» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Обязано ли ТОО платить КПН за нерезидента, если им не предоставлен сертификат резиденства?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: V1p-er
Добавлено: #1  Пт Мар 12, 2010 15:56:00
Заголовок сообщения: Обязано ли ТОО платить КПН за нерезидента, если им не предоставлен сертификат резиденства?
Добрый день!
Наша компания (Резидент РК) собирается отправить сотрудника на Международный семинар, которая состоится в г. Москве, нам выставили два варианта счёта на участие в мероприятии, одна содержит в себе 15 % налога на доходы с нерезидента., одна без. Но в данный момент компания которая проводит семинары (она является зарегистрирована в Лондоне) не готова предоставить апостилировванный сертификат Резидента, говорят что он появится у них где то через 1.5 мес. Означает ли это то, что мы будем платить эти самые 15 % налога, и будем перечислять их в бюджет в РК? и почему именно 15 %
Тема переименована. adiana@
Автор: Алекс
Добавлено: #2  Пт Мар 12, 2010 17:27:07
Заголовок сообщения:
На мой взгляд здесь не возникает КПН за нерезидента, ведь услуги оказаны на территории РФ.
Автор: jklmn
Добавлено: #3  Пт Мар 12, 2010 18:29:50
Заголовок сообщения:
Алекс говорит:
На мой взгляд здесь не возникает КПН за нерезидента, ведь услуги оказаны на территории РФ.


Это смотря какой семинар. Может и возникнуть.
"Ст. 192 Доходы нерезидента из источников в РК, п.3
3) доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите интересов в судах и арбитражных органах, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан".
Автор: Глав.бух.бух
Добавлено: #4  Пт Мар 12, 2010 18:53:05
Заголовок сообщения:
Я согласна с мнением Алекс . Но в договоре указать обязательно участие в семинаре или обучение по тематике.
Автор: Лязат
Добавлено: #5  Пт Мар 12, 2010 19:08:35
Заголовок сообщения:
V1p-er
Конкретно по теме вопроса необходимо смотреть статью 212 пункт 1, где прописаны сроки предоставления контрагентом сертификата, а именно:
Цитата:
При этом документ, подтверждающий резидентство, представляется нерезидентом налоговому агенту не позднее одной из следующих дат, которая наступит первой, за исключением случая, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи:
1) 31 декабря календарного года, в котором произошла выплата дохода нерезиденту или невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты;
2) начала проведения плановой налоговой проверки отчетного налогового периода по вопросу исполнения налогового обязательства по подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты;
3) не позднее пяти рабочих дней до завершения внеплановой налоговой проверки отчетного налогового периода по вопросу исполнения налогового обязательства по подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты. Дата завершения внеплановой налоговой проверки определяется в соответствии с предписанием.

Поэтому у вас есть весь период до конца года для того, чтобы получить сертификат, кроме случаев с проверками, если они придут до конца года.

Второй момент: Организация/проведение семинара/обучения за пределами РК не включены в перечень доходов из источников в РК (см. ст. 192), поэтому не подлежат обложению КПН у источника, соответственно, сертификат резидентства требовать нет необходимости.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ