» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Заполнение ф.100 строка 100.00.048 - указывается вся сумма, оплаченная за страховку или часть?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: КЭТ
Добавлено: #1  Сб Фев 27, 2010 17:07:22
Заголовок сообщения: Заполнение ф.100 строка 100.00.048 - указывается вся сумма, оплаченная за страховку или часть?
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=312539#312539

Помогите разобраться со строкой 100.00.048 вформе 100.00 .В эту строку садится сумма оплаченная за страховку или все же только та часть которую мы берем на расходы в этом году.
Автор: Ведмедь
Добавлено: #2  Сб Фев 27, 2010 17:32:13
Заголовок сообщения:
пп.19 п.16 Правила составления ФНО 100.00 говорит:
в строке 100.00.048 указываются страховые премии, подлежащие уплате или уплаченные страхователем по договорам страхования, за исключением страховых премий по договорам накопительного страхования, относимые на вычет в соответствии с пунктом 1 статьи 109 Налогового кодекса;

Автор: svet
Добавлено: #3  Сб Фев 27, 2010 20:37:48
Заголовок сообщения:
Ведмедь
Страхование ГПО работодателя отразила в 100.00.030 Х в части сальдо сч 1620, переходящего на 2010 г. Неужели неверно? :(
Автор: Ведмедь
Добавлено: #4  Сб Фев 27, 2010 21:09:20
Заголовок сообщения:
svet говорит:
отразила в 100.00.030 Х в части сальдо сч 1620

наверное все таки в строке 100.00.030 IX, и вам лучше переделать.
Автор: Solitary
Добавлено: #5  Сб Фев 27, 2010 21:47:46
Заголовок сообщения:
вставлю 5 копеек..
svet говорит:
Неужели неверно?

согласна с Ведмедь в строках:
100.00.030 VI - отражаются расходы по страхованию приобретенные в предыдущем периоде, часть из которых пошла на вычет в 2008г, а оставшаяся часть, перешла на 2009 г. Вот ее и отразить в этой строке
в строке 100.00.030 IV Н - отражаются суммы по приобретенным услугам в 2009г.
в строке 100.00.030 X - отражается сумма переходящих страховых услуг на 2010г.
Автор: КЭТ
Добавлено: #6  Вс Фев 28, 2010 13:15:37
Заголовок сообщения:
так получается согласно статьи 109 п.1 Вся сумма уплаченная за страховку кроме накопительного страхования берется на вычеты , но как же если застраховали а/м в конце года и страховка действует с ноября 2009года по 2010 год.
Автор: svet
Добавлено: #7  Вс Фев 28, 2010 21:23:01
Заголовок сообщения:
svet говорит:
отразила в 100.00.030 Х в части сальдо сч 1620, переходящего на 2010 г

Solitary говорит:
в строке 100.00.030 X - отражается сумма переходящих страховых услуг на 2010г.

Это же одно и тоже...
Автор: Solitary
Добавлено: #8  Вс Фев 28, 2010 21:33:07
Заголовок сообщения:
svet
в своем сообщении хотела вставить ваш ник
т.к. Василий указывает на строку
Ведмедь говорит:
строке 100.00.030 IX

а согласно Правилам заполнения ф.100.00
Цитата:
В строке 100.00.030 IX указывается стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, не относимые на вычеты на основании статьи 115 НК, за исключением стоимости, отражаемой по строке 100.00.030 VII

иными словами в строке 100.00.030 IX указываем Расходы, которые не подлежат вычету
Автор: rapool
Добавлено: #9  Вс Фев 28, 2010 21:39:53
Заголовок сообщения:
КЭТ говорит:
так получается согласно статьи 109 п.1 Вся сумма уплаченная за страховку кроме накопительного страхования берется на вычеты , но как же если застраховали а/м в конце года и страховка действует с ноября 2009года по 2010 год.

Думаю, что сумму страховки необходимо разделить на 12 месяцев. И расходы за 2 месяца (ноябрь-декабрь 2009 г.) нужно отразить в строке 100.00.048, а остальную сумму за 10 месяцев в строке 100.00.030X.
Автор: Solitary
Добавлено: #10  Вс Фев 28, 2010 21:42:22
Заголовок сообщения:
rapool говорит:
Думаю, что сумму страховки необходимо разделить на 12 месяцев. И расходы за 2 месяца (ноябрь-декабрь 2009 г.) нужно отразить в строке 100.00.048, а остальную сумму за 10 месяцев в строке 100.00.030X.

считаю, что так некорректно ..
правильнее будет:
КЭТ вам надо отразить так
rapool говорит:
расходы за 2 месяца (ноябрь-декабрь 2009 г.) нужно отразить в строке

Solitary говорит:
в строке 100.00.030 IV Н - отражаются суммы по приобретенным услугам в 2009г.

rapool говорит:
а остальную сумму за 10 месяцев в строке 100.00.030X.

Автор: rapool
Добавлено: #11  Вс Фев 28, 2010 21:50:01
Заголовок сообщения:
Solitary
Но для чего тогда придумали строку 100.00.048? там ведь ясно написано "Страховые премии по договорам страхования...". я имею ввиду обязательное страхование ГПО.
Автор: svet
Добавлено: #12  Вс Фев 28, 2010 21:52:32
Заголовок сообщения:
rapool говорит:
строку 100.00.048? там ведь ясно написано "Страховые премии по договорам страхования...". я имею ввиду обязательное страхование ГПО.

Здесь отразила Кт оборота сч 1620 Страхование ГПО, который пошел на вычеты...
Автор: rapool
Добавлено: #13  Вс Фев 28, 2010 21:56:40
Заголовок сообщения:
svet говорит:
Здесь отразила Кт оборота сч 1620 Страхование ГПО, который пошел на вычеты...

Но в этом Кт 1620 могут быть затраты, которые были признаны расходами будущих периодовв предыдущих периодах и подлежат отнесению на вычеты в отчетном периоде строка 100.00.030VI/
Автор: svet
Добавлено: #14  Вс Фев 28, 2010 22:01:08
Заголовок сообщения:
rapool говорит:
в этом Кт 1620 могут быть затраты, которые были признаны расходами будущих периодовв предыдущих периодах

К счастью, у меня этого нет... Подумайте еще, посоветуйтесь...
Автор: Solitary
Добавлено: #15  Вс Фев 28, 2010 22:24:16
Заголовок сообщения:
rapool
в сообщении №5 я высказала свое мнение
рекомендую воспользоваться нашими разъяснениями и скачать здесь http://kodeks.kz/ форму 100 с комментариями Команды Баланса
Автор: JyliyaS
Добавлено: #16  Вт Мар 02, 2010 11:47:25
Заголовок сообщения:
Добрый день. Хочу еще раз уточнить.

по счету 1620 (только обязательное страхование)
на начало периода | Д-т | К-т | на конец периода
2520 6120 5070 3570

Получается, что данные разношу так:
100.00.030 Х 3570
100.00.048 5070

Или
100.00.030 VI 2520
100.00.030Х 3570
100.00.048 2550 (5070-2520)

Думаю все же первый вариант вернее, т.к. РБП состоят только из обязательного страхования
Автор: erkinadai
Добавлено: #17  Вт Мар 02, 2010 12:26:38
Заголовок сообщения:
Ведмедь говорит:
пп.19 п.16 Правила составления ФНО 100.00 говорит:
в строке 100.00.048 указываются страховые премии, подлежащие уплате или уплаченные страхователем по договорам страхования, за исключением страховых премий по договорам накопительного страхования, относимые на вычет в соответствии с пунктом 1 статьи 109 Налогового кодекса;


Данные расходы также являются расходами будущих периодов, вычет которых регламентируется п.3 ст.100, их просто исключили из строки 100.00.030 как и расходы по штрафам, налогам и т.д.
Поэтому в строку 100.00.048 смело ставим расходы по выплаченным страховым премиям в пределах отнесенных на расходы определенные в соответствии МСФО и требованиям Законодательства РК о бух учете и фин отчетности.
Автор: Mashulya
Добавлено: #18  Пн Мар 12, 2012 10:19:12
Заголовок сообщения:
Хочется поднять данную тему, так в предыдущих сообщениях мнения разные.
Кто как все таки относит на вычет РБП в части страховых премий?
На мой взгляд и согласно правил составления делкарации в строке 100.00.048 учитываются суммы сраховых премий уплаченные в отчетном году, а корректируется данная сумма строкой 100.00.030 IX, в которой указывается сумма страховых премий не идущая на вычет в данном году, так как еще не начислена.
Есть еще вопрос по строке 100.00.030 V, в ней указывается сумма, которая была указана в строке 100.00.030 IX декларации за предыдущий год и это сумма уже не будет отражена в строке 100.00.048?
Автор: С. Ромазанов
Добавлено: #19  Пн Мар 12, 2012 10:23:29
Заголовок сообщения:
Mashulya говорит:
согласно правил составления делкарации в строке 100.00.048 учитываются суммы сраховых премий уплаченные в отчетном году, а корректируется данная сумма строкой 100.00.030 IX, в которой указывается сумма страховых премий не идущая на вычет в данном году, так как еще не начислена.

А почему тогда в авторасчете строка 100.00.048 выступает как отдельная статься вычетов и при расчете 100.00.030 вообще никак не учитывается?
Автор: Mashulya
Добавлено: #20  Пн Мар 12, 2012 10:44:17
Заголовок сообщения:
Вы про какой авторасчет говорите?
Я думаю если отразить страховые премии в строке 100.00.48 в пределах начисленных, а потом в строке 100.00.030 IX указывать сумму не идущую на вычет в отчетном году, то получится, что мы уменьшаем свои расходы.
Автор: С. Ромазанов
Добавлено: #21  Пн Мар 12, 2012 10:50:41
Заголовок сообщения:
Вы страховые премии относите на расходы через РБП? Тогда в 100.00.030.IIIН указывается приобретение премий и в строке 100.00.030.IX указывается остаток счета 1620. И все. По формуле расчета строки 100.00.030 вычет посчитается.
Если вы не используете РБП для страхования (мало ли, например страхование транспорта на 2 недели, месяц при выезде за границу) тогда вэлкам ту 100.00.48.
Автор: Mashulya
Добавлено: #22  Пн Мар 12, 2012 10:58:06
Заголовок сообщения:
То есть Вы страховые премии (у меня страховая премия по ответственности работодателя на год) относите только через строку 100.00.030?
Автор: С. Ромазанов
Добавлено: #23  Пн Мар 12, 2012 11:03:08
Заголовок сообщения:
Если через РБП (страховая премия по ответственности работодателя на год), то только в 100.00.030.
Автор: Мелена
Добавлено: #24  Пн Мар 12, 2012 12:27:50
Заголовок сообщения:
С. Ромазанов, сейчас просмотрела свои данные и все-таки согласна с вами (сначала сомневалась :oops: ). Я сначала тоже страховку отражала и по стр 048 - всю сумму, ну и через РБП остатки... сейчас сделала как вы предлагаете - сверка 017 прил. выглядит более корректно, именно на сумму страховки, в смысле, и раньше все сходилось, но разницы между БУ и НУ были немного некорректны, а сейчас все более точнее.
Автор: Julia_K
Добавлено: #25  Вс Мар 18, 2012 17:22:57
Заголовок сообщения:
Да уж, спорный вопрос! Если страховые премии вынесены в отдельный пункт декларации, то думаю в расходах будущих периодов они вообще не должны отражаться.
Автор: Мелена
Добавлено: #26  Пн Мар 19, 2012 10:02:21
Заголовок сообщения:
Julia_K,
С. Ромазанов говорит:
Вы страховые премии относите на расходы через РБП? Тогда в 100.00.030.IIIН указывается приобретение премий и в строке 100.00.030.IX указывается остаток счета 1620. И все. По формуле расчета строки 100.00.030 вычет посчитается.
Если вы не используете РБП для страхования (мало ли, например страхование транспорта на 2 недели, месяц при выезде за границу) тогда вэлкам ту 100.00.48.

Считаю, что верное решение этого вопроса.
Автор: Мара
Добавлено: #27  Пн Мар 26, 2012 18:49:29
Заголовок сообщения:
Может кто помнит, в прошлые времена по страховкам приложение было, в котором расписывалось, сколько уплатили, сколько взяли в вычет в текущем году, прям налоговый реестр такой к сегодняшней строке 048....

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ