» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Компания оплатила стоимость авибилетов за физического лица-неработника. Как правильно исчислить ИПН?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Azhio
Добавлено: #1  Пт Дек 25, 2009 14:37:03
Заголовок сообщения: Компания оплатила стоимость авибилетов за физического лица-неработника. Как правильно исчислить ИПН?
Здравствуйте, помогите пожалуйста разобраться в ситуации
Компания оплатила стоимость авибилетов за журналистов, которые были приглашены в Медиа-тур, связанный с профессиональной деятельнотсью. Стоимось билета по счету составила 67717 за человека. Как правильно исчилить ИПН. Какую сумму взять в качестве дохода?
Аудиторы настаивают взять сумму 75241,11 и оплатить ИПН 7524,11, тк. по их утверждению ИПН за неработников считается методом от обратного. Как быть? В НК в ст.169 написано, что Сумма ИПН исчисляется к сумме дохода физического лица от налоговых агентов, облагаемого у источника выплаты.
Спасибо
Автор: NIKAM
Добавлено: #2  Пт Дек 25, 2009 16:28:33
Заголовок сообщения:
Здравствуйте

помогите разобраться

если мы заключаем договр на оказание услуг с физ лицом нерезидентом то это подпадает под 10% согласно пп 3 ст 201 но без вычетов или все же под 20%
когда заключаем с компанией нерезидентом ясно что идет речь о 20%
а ака быть с нерезидентом физиком

НДС как я понимаю здесь тоже ни причем и также статус резидентсва также не причем

спасибо.

Добавлено спустя 2 минуты 1 секунду:

на мой взгляд нужно рассчитать методом обратного

ведь сумму дохода они получили 67 717 следовательни начислить нужно 75 241

так как вы должны удержать ИПН как налоговый агент
Автор: Azhio
Добавлено: #3  Пт Дек 25, 2009 17:49:48
Заголовок сообщения:
Хорошо, тогда по ст. 167 (доход работника) и 169( доход физ.лица) сумма исчисляется к сумме дохода

Т.к. согласно НК доход работника, облагаемый у источника выплаты это разница между начисленными работодателем доходами работника и суммой налоговых вычетов по ст. 166
Пример оклад 60000тенге
ОПВ 6000 тенге
МЗП 13470 тенге
налогоблагаемых доход: 60000-6000-13470=40530

Следовательно 4053 исчисляется к сумме 40453, т.к прописано в ст.167

Доход физ.лица по авиабилету 67717, следовательно ИПН исчисляется к сумме 67717, тк. это прописано в ст.169
Автор: Solitary
Добавлено: #4  Пт Дек 25, 2009 17:54:41
Заголовок сообщения:
Azhio т.к. сумму вы выплатили уже, то вам надо "накрутить" на нее сумму ИПН
Т.е. сумма - ИПН (10%) = сумма, причитающаяся к получению физ. лицом
у вас это:
Azhio говорит:
75241,11 и оплатить ИПН 7524,11
= 67 716,99 тг
Таким образом, сумма выплачена физ. лицу 67 717тг
Автор: koti
Добавлено: #5  Пт Дек 25, 2009 19:44:36
Заголовок сообщения:
Solitary говорит:
Azhio т.к. сумму вы выплатили уже, то вам надо "накрутить" на нее сумму ИПН
Т.е. сумма - ИПН (10%) = сумма, причитающаяся к получению физ. лицом
у вас это:
Azhio говорит:
75241,11 и оплатить ИПН 7524,11
= 67 716,99 тг
Таким образом, сумма выплачена физ. лицу 67 717тг

Вроде все понятно, кроме одного, на каком основание должены накручиватся сверху суммы.
начнем по порядку:
ст 153 п 1. далее смотрим
ст 155 п1 пп 1
далее читаем
ст 155 п 2. - Обьекты налогообложения определяются как разница между доходами, подлежащими налогообложению (компенсация авиабилета 67 717 тенге), с учетом корректировок, предусмотренные ст 156 настоящего Кодекса (алименты, вознагрождения, пр, в итоге с этой статьи ничего не берем), и налоговыми вычетами в случаях, порядке и размерах, предусмотренных настоящим разделом. (т.е ИПН)
далее
согл ст 160 п2 доходы физ лица от налогового агента.
ст 161 п 1 Исчисление индивидуального подоходного налога производится налоговым агентом по доходам, облагаемым у источника выплаты, при начислении дохода, подлежащего налогообложению т.е наш билет на сумму 67 717 тенге
согл ст 168 п1 пп 2. выплаты физ. лицу. (этот авиабилет можно признать выплатой физ лицу, хоть и оплатили сразу авиагентству)
согл ст 169 для исчисления берется ст 158 п1 - 10%. далее смотрим ст 168. п 1. круг замкнулся.
на основания вышеизложенного я думаю что,
авиабилет стоимостью 67 717 доход физического лица. ИПН с этого билета 6 771,7 тенге.
в связи с тем, что компании не удержала эту сумму то,
1. 6 771,7 уплатить в бюджет (ИПН)
2. 60 945,3 по билету взять на вычеты.
3. полученную разницу в размере 6 771,7 то же взять на вычеты, т.к. фактически компания понесла расходы в целях получения налогооблагаемого дохода. вот как то так.
если по проводкам, то:
3310 - 1030 - 67 717 тенге - авиаагентство
3397 - 3310 - 67 717 тенге - физ лицо
3397 - 3120 - 6 771,7 тенге - ИПН начисление
7211 - 3397 - 60 945,3 тенге - физ лицо затраты
7211 - 3397 - 6 771,7 тенге - физ лицо затраты
по этим двум проводкам тотал 67 717 тенге
7211 - 3120 - 6 771,7 тенге - ИПН затраты
3120 - 1030 - 6 771,7 тенге - оплата ИПН

поправте, если ошибаюсь.
Автор: Мара
Добавлено: #6  Пт Дек 25, 2009 20:05:17
Заголовок сообщения:
дауж...."нарассужали"
koti
а вы не думали, что заплатив ИПН, не удержав у физ. лица вы опять же физ лицу доход т.о. заплатили? давайте теперь ещё 10% на 6 771,7 и опять перечислить (677,1), а это опять доход - 10%*677,1=67,7 и т.д..... так к сумме 7524 и прийдёте :( деваться некуда
Автор: Solitary
Добавлено: #7  Пт Дек 25, 2009 20:32:13
Заголовок сообщения:
koti ошибаетесь, крч, как вам сказали выше и подтвердили ваши аудиторы сделать расчет нужно "сверх" суммы :wink:
Автор: koti
Добавлено: #8  Сб Дек 26, 2009 12:25:16
Заголовок сообщения:
Solitary говорит:
koti ошибаетесь, крч, как вам сказали выше и подтвердили ваши аудиторы сделать расчет нужно "сверх" суммы :wink:

не вопрос, сделаю сверху,
просто в Кодексе, я не нашел, почему надо делать именно так. поэтому и делал свои рассуждения на основании статей Кодекса. (надеюсь все же правильные, так коментариев не получил)
обычно заключается договор, в которм все прописывается. например сумма оказания услуги 75241 тенге. из нее согласно Кодекса удерживаем ИПН, и оставшейся суммой покупаем авиабилет. здесь у меня вопросов нет. все идет по кодексу.
а вот именно в той ситуации, где нет договора, и где просто билет купили и отправили.
и все же, ткните меня носом в статьи Кодекса, где надо делать расчет сверху...
все говорят что надо делать сверху, и никто не сказал почему.... :(

Добавлено спустя 9 минут 10 секунд:

Мара говорит:

а вы не думали, что заплатив ИПН, не удержав у физ. лица вы опять же физ лицу доход т.о. заплатили?


признатся думал....
как то не понятно в Кодексе этот момент прописывают...., конечно, Государству выгодней, что бы налогов в бюджет больше попадало..., но.... ээх, наш любимый Кодекс релиза 16.11.09.... что же подождем релиз Кодекса 01.01.10., а может в новом релизе, например с номером 01.07.10., окончательно уберут разночтения.... :)
Автор: Мара
Добавлено: #9  Сб Дек 26, 2009 23:38:38
Заголовок сообщения:
koti говорит:
и никто не сказал почему....

вот елки....ведь есть же - ИПНом облагается доход, выплаченнный и тра-та-та-та, при этом оплаты за физ лица само собой доход? так? в том числе налог оплаченный ЗА ФИЗ.ЛИЦО - не удержанный и перечисленный, а именно оплаченный за ф.л. - так же вкл в доход под ИПН....отсюда "ноги", что ещё надо прописывать в Кодексе? я понять не могу....
Автор: koti
Добавлено: #10  Вс Дек 27, 2009 10:57:08
Заголовок сообщения:
Мара говорит:

вот елки....ведь есть же - ИПНом облагается доход, выплаченнный и тра-та-та-та, при этом оплаты за физ лица само собой доход? так? в том числе налог оплаченный ЗА ФИЗ.ЛИЦО - не удержанный и перечисленный, а именно оплаченный за ф.л. - так же вкл в доход под ИПН....отсюда "ноги", что ещё надо прописывать в Кодексе? я понять не могу....

я уже понял... :) спасибо... (хотя кодекс у нас все равно коряво написан)
пересчитал в экселе,
Цитата:
давайте теперь ещё 10% на 6 771,7 и опять перечислить (677,1), а это опять доход - 10%*677,1=67,7 и т.д..... так к сумме 7524 и прийдёте деваться некуда

в итоге последняя сумма 0,006772 тенге :D , тогда к начислению можно ставить 75 241,1 тенге. никуда не делся...
просто когда когда стал задавать вопросы, почему так, толком никто не смог сказать..., сказали делай и все.
теперь разобрался. еще раз спасибо.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ