| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | ФНО 101.04-заполнение строки 4 Сумма подоходного налога с начисленных, но невыплаченных доходов |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | SSC |
| Добавлено: | #1 Вт Дек 08, 2009 17:48:21 |
| Заголовок сообщения: | ФНО 101.04-заполнение строки 4 Сумма подоходного налога с начисленных, но невыплаченных доходов |
Уважаемые профи, подскажите пожалуйста, кодекс читала, вроде все понятно, но есть сомнение. Аудиторы тоже толком не отвечают, все абзацами из кодекса диктуют. Меня волнует строка 4 в форме 101.04 (КПН за нерезидента с начисленных, но не выплаченных доходов...),т.е. практическое заполнение. В ст. 196 Кодекса п.2 говорится, что по невыплаченным доходам, но взятым на вычеты декларация подается не позднее 15 февраля года, следующего за отчетным. И датой отнесения на вычеты признается 31 декабря. По сути я поняла так, что если есть задолженность на 31.12 и эти расходы взяты на вычеты, то эта задолженность облагается КПН за нерезидента и декларация подется 15 февраля, т.е. в 4 кв. помимо начисленных и выплаченных доходов еще отражается и начисление по задолженности. И в итоге строка 4 вообще отражается только один раз в 4-ом квартале? Я правильно это понимаю? Тут у меня следующий вопрос. На 31.12.2008 г у нас была такая задолженность. В 2008 г. была ФНО 101.06. За 4 кв. 2008 года сдавали мы отчетность, как известно уже в соответствии с новым кодексом 15 февраля. Так вот, должна я была отразить КПН за нерезидента по не выплаченным доходам, но взятым на вычеты на 31.12.2008 года в ф. 101.06 или должна была сдать 101.04. Хотя если 101.04, то как бы ее возможно было сдать в то время. СОНО еще не работало, форм не было и вообще это еще 2008 год. Аудитор мне ответила, что я должна была по не выплаченным доходам сдать 101.04 15 февраля и на мои доводы по поводу, что это 2008 год и что как бы я сдала 101.04 не отреагировала никак, кроме читайте Кодекс. Прошу очень, кто профессионал по этой форме объясните мне популярно, как чайнику. Сейчас уже опять конец года и снова та же ситуация с задолженностью, не хотелось бы опять на те же грабли наступать. |
|
| Автор: | Елена Т | ||
| Добавлено: | #2 Вт Дек 08, 2009 18:19:53 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Читайте ст.196 п.2 для того чтобы
В 4 кв.2009г Вы указываете доход начисленный отнесенный на вычеты но не выплаченный (задолженность) по стр.101.04.003, сумму КПН начисленную с не выплаченных доходов по стр.101.04.004 А уже в 2010г (по сроку ст.196) не позднее 15 февраля отправляете расчет где укажите по стр.101.04.001 - сумму выплаченного дохода, по стр.101.04.002 - сумму КПН по выплаченному доходу. Срок уплаты такого КПН - ст.195 п.1 пп.2 |
|||