» | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Экспорт услуг |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
Автор: | *САМ* |
Добавлено: | #1  Чт Ноя 27, 2008 13:03:36 |
Заголовок сообщения: | Экспорт услуг |
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=277916#277916 База знаний http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=236206#236206 Возник вопрос: 1. Резидент будет оказывать услуги нерезиденту не на территории РК. Что будет с НДС? По 0%? 2. Резидент будет оказывать услуги нерезиденту на территории РК. Что тогда с налогами? 3. Нерезидент - это резидент Узбекистана. Нашла "Соглашение от 18 сентября 1997 года о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров (работ, услуг) между Правительством Республики Казахстан и Правительством Республики Узбекистан", но написано, что оно не вступило в силу. |
Автор: | Елена Т | ||
Добавлено: | #2  Чт Ноя 27, 2008 13:14:35 | ||
Заголовок сообщения: | |||
Надо определиться с местом выполнения услуг/работ
Думаю также как и услуги Резиденту РК. |
Автор: | Алия Алдажарова |
Добавлено: | #3  Чт Ноя 27, 2008 13:15:19 |
Заголовок сообщения: | |
У нас с Узбекистаном конвенция есть и распостраняется она на налог на доходы п/п ипн граждан Узбекистана и иностр. гр и лиц без гр-ва налог на им-во п/п налог на им-во ф.л. |
Автор: | Елена Т |
Добавлено: | #4  Чт Ноя 27, 2008 13:23:10 |
Заголовок сообщения: | |
Какие услуги? Можете почитать гл.36 и гл.37 Налог.кодекса, если не найдете там своих услуг, значит облагается НДС по ставке 13%. |
Автор: | *САМ* | ||
Добавлено: | #5  Чт Ноя 27, 2008 13:38:30 | ||
Заголовок сообщения: | |||
Т.е. по НДС у нас с Узбекистаном нет Соглашения? Елена Т нет, мы к этим услугам не относимся. Добавлено спустя 8 минут 20 секунд: На первый вопрос: могу ли я на основании п/п.2 п.1 ст.212 и п/п.5 п.2 ст.215 не облагать услуги НДС? Если да, то что это БЕЗ НДС или 0%? Прошу еще, может кто работал с Узбекистаном, действует ли это Соглашение? |
Автор: | Мара | ||
Добавлено: | #6  Чт Ноя 27, 2008 13:55:39 | ||
Заголовок сообщения: | |||
про это могу сказать, что услуга нерезиденту - это не оборот по нулевой. Оборот по нулевой ставке - это экспорт товара и некотороые услуги, описанные в Кодексе(например геологоразведочные, и ещё есть много) - и это не зависит кому услугу оказали, а зависит - что это за услуга. Ну, а про услугу, оказанную не на территрии РК - то НДС может быть, а может и не быть.... Косвенные налоги редко бывают предметом Конвенции, но всё-таки надо Конвенцию читать. Кр. того со многими странами СНГ есть ещё какой-то Договор по которому НДС, уплаченный могут вернуть, но это всё никак не нулевая ставка, по которой возврат возможен. |
Автор: | *САМ* | ||
Добавлено: | #7  Чт Ноя 27, 2008 13:59:13 | ||
Заголовок сообщения: | |||
[quote="Мара"]
А ст.212? :oops: |
Автор: | Елена Т |
Добавлено: | #8  Чт Ноя 27, 2008 14:08:36 |
Заголовок сообщения: | |
ст.212 ..Место реализации товаров (работ, услуг) определяется в соответствии со статьей 215 настоящего Кодекса. Предлагаю Вам почитать ст.215. |
Автор: | *САМ* | ||
Добавлено: | #9  Чт Ноя 27, 2008 14:16:28 | ||
Заголовок сообщения: | |||
Елена Т Мы относимся к п/п.5 п.2 ст.215. Согл. ст.212 реализация вне РК на облагается НДС. Мара уже сказала, что это однозначно не 0%. Значит остается БЕЗ НДС. |
Автор: | Мара | ||
Добавлено: | #10  Чт Ноя 27, 2008 14:26:05 | ||
Заголовок сообщения: | |||
ну если вы призаёте этот пункт, а значит: . Местом реализации работ, услуг признается место: 5) осуществления предпринимательской или любой другой деятельности лица, выполняющего работы (оказывающего услуги), в случае работ, услуг, не предусмотренных подпунктами 1)-4) настоящего пункта. А значит НДС возникает. Добавлено спустя 44 секунды: признаёте хотела написать |
Автор: | *САМ* | ||||||
Добавлено: | #11  Чт Ноя 27, 2008 14:28:59 | ||||||
Заголовок сообщения: | |||||||
:shock: А если по конкретно этому договору осуществление предпринимательской деятельности резидент будет производить в Узбекистане? Добавлено спустя 16 минут 37 секунд: Я опять что-то не догоняю, да? :oops: п.п.5 п.2 ст.215
Т.е. если я обычно танцую :dance: в Казахстане, но теперь меня позвали танцевать :dance2: в Узбекистан, какая страна будет местом реализации услуг согл. этой статьи? |
Автор: | Алия Алдажарова |
Добавлено: | #12  Чт Ноя 27, 2008 15:11:35 |
Заголовок сообщения: | |
К танцам это нельзя относит. Например интернет Добавлено спустя 6 минут 43 секунды: Физ нахождение вашего тела во время танца была на терр-и Узбекистана. |
Автор: | *САМ* | ||
Добавлено: | #13  Чт Ноя 27, 2008 15:19:59 | ||
Заголовок сообщения: | |||
ДА! Значит ли это, что я освобождаюсь от НДС по ст.212? |
Автор: | Мара |
Добавлено: | #14  Чт Ноя 27, 2008 15:32:09 |
Заголовок сообщения: | |
*САМ* ну вы поняли, что всё от услуги зависит.... начнём сначала - вы оказываетет услугу нерезиденту? тогда по п. 5 215 - если вы считаете, что туда "подходите" - то место вашей предпринимательской деятельности (а это РК) - и есть место осуществление реализации услуги, а значит и НДС возникает. |
Автор: | Tary | ||
Добавлено: | #15  Чт Ноя 27, 2008 15:35:11 | ||
Заголовок сообщения: | |||
А вот такой вопрос. Транспортные услуги на импорт, но не совсем транспортные, а экспедиторские. Отправляем вагон, допустим в Россию, мы организовываем отправку вагона, и оформляем его на таможне, а так же отвечаем за сохранность груза до места назначения. Своего тепловоза у нас нет, так же нет и вагонов, пользуюмся услугами КТЖ, какая часть услуг будет с НДС, а какая без? |
Автор: | Мара |
Добавлено: | #16  Чт Ноя 27, 2008 15:36:23 |
Заголовок сообщения: | |
или всё-таки у вас что из этого?: 2. Местом реализации работ, услуг признается место: 1) нахождения недвижимого имущества, если работы, услуги связаны непосредственно с этим имуществом; 2) фактического осуществления работ, услуг, если они связаны с движимым имуществом. К таким работам, услугам относятся: монтаж, сборка, ремонт; 3) фактического оказания услуг, если такие услуги относятся к услугам в сфере культуры, искусства, образования, физической культуры или спорта; 4) предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг. Настоящий подпункт применяется в отношении следующих работ, услуг: по передаче прав на использование объектов интеллектуальной собственности; консультационных, аудиторских, инжиниринговых, юридических, бухгалтерских, адвокатских, рекламных услуг, а также услуг по обработке информации; по предоставлению персонала; по сдаче в аренду движимого имущества (кроме транспортных средств); агента по приобретению товаров (работ, услуг), а также привлекающего от имени основного участника договора (контракта) лица для осуществления услуг, предусмотренных настоящим подпунктом; связи; по организации туризма; |
Автор: | *САМ* |
Добавлено: | #17  Чт Ноя 27, 2008 15:41:42 |
Заголовок сообщения: | |
По-моему мы никуда не подходим :cry: Организация корпоративного праздника. |
Автор: | Мара | ||
Добавлено: | #18  Чт Ноя 27, 2008 15:45:08 | ||
Заголовок сообщения: | |||
Tary, а у вас в принципе не этот случай?:Обороты и импорт, освобожденные от налога на добавленную стоимость Статья 225 ....... 12-2) работ и услуг, связанных с перевозками, являющимися международными в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса, а именно: работ, услуг по погрузке, разгрузке, перегрузке (сливу-наливу), экспедированию товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан, импортируемых на территорию Республики Казахстан, а также транзитных грузов; технического, аэронавигационного, аэропортового обслуживания; услуг морских портов по обслуживанию международных рейсов; Добавлено спустя 2 минуты 29 секунд:
а если это рекламная услуга? вообще кто у нас может рекламные услуги делать? плохо про это знаю, но вы же можете организовывать праздник - так сказать в рекламных целях или нет? |
Автор: | *САМ* |
Добавлено: | #19  Чт Ноя 27, 2008 15:49:38 |
Заголовок сообщения: | |
Боюсь, что нет, это ведь вечеринка для сотрудников. |
Автор: | Tary |
Добавлено: | #20  Чт Ноя 27, 2008 16:01:40 |
Заголовок сообщения: | |
Мара Спасибо большое :Rose: |
Автор: | Елена Т | ||
Добавлено: | #21  Чт Ноя 27, 2008 16:13:46 | ||
Заголовок сообщения: | |||
Значит по этому пункту- местом реализации принимается место "...осуществления предпринимательской или любой другой деятельности лица.."(которое выполняет работы\услуги) т.е. по месту Вашей основной деятельности, а у Вас это - РК, значит НДС 13%. |
Автор: | *САМ* | ||||
Добавлено: | #22  Чт Ноя 27, 2008 16:21:10 | ||||
Заголовок сообщения: | |||||
:cry: |
Автор: | Елена Т |
Добавлено: | #23  Чт Ноя 27, 2008 16:37:08 |
Заголовок сообщения: | |
Понимаю :( :o |
Автор: | *САМ* |
Добавлено: | #24  Пт Ноя 28, 2008 10:43:55 |
Заголовок сообщения: | |
С НДС разобралась, с вашей помощью. Теперь вопросы по КПН. Там они у себя заплатят налог с нерезидентов за нас. Дадут нам справку об этом удержании. Что мне потом с этой справкой делать? Да и вообще, что с КПН при экспорте услуг? |
Автор: | Елена Т | ||||
Добавлено: | #25  Пт Ноя 28, 2008 11:18:21 | ||||
Заголовок сообщения: | |||||
Если б была конвенция то можно было бы уменьшить сумму КПН здесь. Статья 129. Зачет иностранного налога 1. Суммы уплаченного за пределами Республики Казахстан подоходного налога и налогов на доходы по доходам, полученным налогоплательщиком за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, подлежащих корректировке в соответствии со статьей 91 настоящего Кодекса, зачитываются при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан. 2. Размер зачитываемых сумм, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, определяется по каждому государству отдельно исходя из суммы фактически уплаченного налога по доходам, полученным налогоплательщиком в каждом государстве. Размер зачитываемой суммы налога не должен превышать сумму, которая была бы начислена в Республике Казахстан по этому доходу по ставке, установленной статьей 135 настоящего Кодекса. 3. Пункт 1 настоящей статьи не применяется к налогам, удержанным и (или) уплаченным в государстве, с которым заключен международный договор об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения доходов и имущества, с доходов или имущества физического или юридического лица, являющегося резидентом Республики Казахстан, которые в соответствии с положениями такого международного договора подлежат налогообложению в Республике Казахстан. Добавлено спустя 37 секунд:
Добавлено спустя 7 минут 43 секунды: Соглашение |
Автор: | *САМ* | ||||||||
Добавлено: | #26  Пт Ноя 28, 2008 11:33:01 | ||||||||
Заголовок сообщения: | |||||||||
Т.е. если они дадут нам справку по уплате КПН там я иду с ней в НК (куда именно?) и они эту сумму (но не более 1,5% от дохода, если мы упрощенцы) зачтут? Или вернут? Добавлено спустя 4 минуты 8 секунд:
А-А-А ничего понять не могу :%): |
Автор: | Елена Т |
Добавлено: | #27  Пт Ноя 28, 2008 11:41:41 |
Заголовок сообщения: | |
Зачтут, ходить думаю не нао, просто укажите в очередном отчете при сдаче, а справку подшейте к отчет. Проверять думаю будут позже при полной проверке. |
Автор: | *САМ* | ||
Добавлено: | #28  Пт Ноя 28, 2008 13:03:38 | ||
Заголовок сообщения: | |||
А где это я в 910.00 укажу? Просто будет висеть переплатой? И еще правильно ли я поняла, что если сделка 100 000 тг., а там они оплатили за нас 20 000 тг., нам могут засчитать только 1 500 тг. (100 000*1,5%, т.к. мы упрощенцы)? :Rose: |
Автор: | Елена Т | ||||||
Добавлено: | #29  Пт Ноя 28, 2008 13:19:49 | ||||||
Заголовок сообщения: | |||||||
Включаете в доход за отч.период по 910 формеи вычетаете из исчсленного налога сумму по справке, но не более начисленного за этот период налога по 910 форме. Дмаю так:
Только почему 1,5% ведь в кодексе указано 3% Статья 377. Порядок расчета с бюджетом на основе упрощенной декларации 1. Исчисление налогов на основе упрощенной декларации производится субъектом малого бизнеса самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3 процентов. |
Автор: | *САМ* |
Добавлено: | #30  Пт Ноя 28, 2008 13:23:58 |
Заголовок сообщения: | |
Но ведь эти 3% делятся между КПН и соцналогом :oops: |
Автор: | Алия Алдажарова |
Добавлено: | #31  Пт Ноя 28, 2008 14:24:59 |
Заголовок сообщения: | |
Мара Елена Т У меня вопрос к вам. Как то не честно получается. Если бы рос компания выполнила бы нам здесь эти услуги, то мы бы за них НДС заплатили бы. Потому-что местом выполнения является Казахстан И наоборот. Каз компания на территории России выполнила работы и должна все равно заплатить НДС. Потому-что получателем дохода являемся мы :%): |
Автор: | *САМ* |
Добавлено: | #32  Пт Ноя 28, 2008 14:26:54 |
Заголовок сообщения: | |
Да, мы заплатим НДС и они там заплатят НДС |
Автор: | Елена Т | ||||
Добавлено: | #33  Пт Ноя 28, 2008 15:44:10 | ||||
Заголовок сообщения: | |||||
Вы правы, давно не заполняла 910 форму, подзабыла :oops:
Не все работы и услуги. Надо внимательно прочесть статьи налог.кодекса об освобожденых оборотах и оборотах облагаемых по 0 ставке, если именно Ваши услуги/работы там не прописаны значит платите НДС в обоих случаях. Еще конвенции между странами, по которым применяются зачеты по определенным видам налогов. Можете написать запрос в НК указав Вашу ситуацию по данному поводу, а в НК должны Вам ответить. |
Автор: | Алия Алдажарова | ||
Добавлено: | #34  Пт Ноя 28, 2008 15:55:41 | ||
Заголовок сообщения: | |||
Меня интересует только данный вид работ, услуг |
Автор: | Елена Т | ||||||
Добавлено: | #35  Пт Ноя 28, 2008 16:10:43 | ||||||
Заголовок сообщения: | |||||||
Да, платите за них НДС, включаете у себя в декларацию. Ст.221 п.1. Работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом.
Да, так как основным местом такой предпринимат.деятельности является РК. |
Автор: | Алия Алдажарова | ||
Добавлено: | #36  Пт Ноя 28, 2008 16:19:56 | ||
Заголовок сообщения: | |||
Тогда вот так и получиться. Это называется избежание двойного налогообложения. |
Автор: | Елена Т |
Добавлено: | #37  Пт Ноя 28, 2008 16:32:15 |
Заголовок сообщения: | |
Это какой-то взаимозачет услуга за услугу получается :shock: Это должно оговариваться в договоре изначально, будем ли мы в РК налоги оплачивать сами либо они нам возмещают эти расходы. Надо посмотреть документ о конвенции с РФ. |
Автор: | *САМ* |
Добавлено: | #38  Пн Май 18, 2009 22:26:07 |
Заголовок сообщения: | |
До сих пор разобраться не могу. Нерезиденты требуют справку о том, что оказанные нами услуги у них в стране соответствуют нашему основному виду деятельности здесь. Где такую взять? |
Автор: | Елена Т | ||
Добавлено: | #39  Вт Май 19, 2009 10:43:20 | ||
Заголовок сообщения: | |||
Эти услуги должны быть прописаны в Уставе. Значит нужно предъявить его копию нотариально заверенную. Возможно что такую справку дают в юстиции? |
Автор: | Jenechka |
Добавлено: | #40  Пт Апр 30, 2010 14:15:23 |
Заголовок сообщения: | |
Здравствуйте! Уважаемые профи, причитала ветку что то поняла что-то осталось непонятным. Мы (ИП на упрощенке, не плательщики НДС, резиденты РК) оказываем услуги (организация транспортно-экспедиторского обслуживания экспортно-импортных грузов, т.е. перевозим груз с г. Челябинска РФ в г. Шымкент РК) нерезиденту РК. т.е. я должна выписать с/ф в которой будут отдельными строками указаны стоимость услуг и километраж по территории РФ и отдельно по территории РК, тоже самое в акте выполненных работ. что касается налогов - за оказанные услуги мы перечисляем в бюджет 3% по обычному принципу (ИПН - 1,5%, СН+СО - 1,5%)? Они нам перечисляют в рублях на валютный счет, я должна насчитать налоги с суммы по курсу нац банка на какую дату, выписки с/ф или зачислению денег? |
Автор: | Елена Т | ||||||||||
Добавлено: | #41  Пт Апр 30, 2010 15:17:17 | ||||||||||
Заголовок сообщения: | |||||||||||
Да.
На дату
Вообще то Вы как неплательщик НДС тем более выписывая документы нерезиденту можете не выписывать счет-фактуру хватит и
А зачем так разделять - требование нерезидента, хотя возможно для таможенн.процедур такое нужно. |
Автор: | Jenechka | ||||
Добавлено: | #42  Пт Апр 30, 2010 15:50:22 | ||||
Заголовок сообщения: | |||||
Добавлено спустя 3 минуты 49 секунд: С/ф тоже они просят, выпишу БЕЗ НДС, думаю это ошибкой не будет. А какие реквизиты мне указывать в с/ф и в акте? все как обычно только счет указать валютный? |
Автор: | Елена Т | ||||
Добавлено: | #43  Пт Апр 30, 2010 15:58:50 | ||||
Заголовок сообщения: | |||||
Не будет.
|