» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Заполнение приложения 100.22 Вычеты по ФА в 2007, 2008

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Филиал8
Добавлено: #1  Вс Апр 20, 2008 17:06:01
Заголовок сообщения: Заполнение приложения 100.22 Вычеты по ФА в 2007, 2008
Подскажите кто ни будь, при выбытии ОС например "факс" по причине порчи, по какой стоимости необходимо отразить выбытие в приложении 22, по балансовой в бух? а если по остаточной по налоговой то как её опрделить ведь мы же опредляем по группе а не покаждому ОС.?
Автор: Elis
Добавлено: #2  Вс Апр 20, 2008 19:55:47
Заголовок сообщения:
В Налоговым Кодексе по этому вопросу вообще очень странно написано:

Налоговый Кодекс говорит:
Статья 109. Поступление и выбытие фиксированных активов
....
2. Выбывающие фиксированные активы уменьшают стоимостный баланс соответствующих подгрупп (по I группе) или стоимостный баланс II, III и IV групп:
- при реализации, передаче в финансовый лизинг - на стоимость реализации;
- при передаче в качестве вклада в уставный капитал - по стоимости, определяемой в соответствии со статьей 106 настоящего Кодекса;
- при изъятии имущества учредителем, участником - по стоимости, определенной участниками сделки;
- при списании, утрате, уничтожении, порче, потере, в случаях страхования фиксированных активов - по стоимости, определяемой исходя из суммы страховых выплат, выплачиваемых страхователю страховой организацией в соответствии с договором страхования, в иных случаях - по остаточной стоимости, определенной в налоговых целях (по I группе);
- при безвозмездной передаче - по балансовой стоимости.


Со списанием застрахованных ФА все понятно - по сумме страховых выплат. Но у нас как-то не принято пока страховать имущество предприятия. И основное выбитие ОС происходит от обычного списания сломанного, старого, нерабочего...

И тут смущает фраза в скобках - (по I группе). Я так понимаю данную статью - если ОС относится к I группе, то его списание уменьшит Стоимостной баланс на сумму по налогового учета. Другимим словами стоимостной баланс подгруппы, входящей в I группу (а это само основное средство - здание, сооружение) обнулится.
А вот если ОС относится к любой другой налоговой группе II, III, IV, то его выбитие совеем не уменьшает стоимостной баланс, ведь про эти группы ничего не сказано.

У кого еще какое мнение?
Автор: Самал7
Добавлено: #3  Сб Сен 20, 2008 11:02:08
Заголовок сообщения: 22 приложение в 100
Подскажите, при заполнении 22 приложения ремонт ОС капитальный который в бух учёте я отнёс на увеличение стоимости ОС я взял на вычеты по нормам от группы в налоговом учёте и лишь разницу отнёс на увеличение стоимости ОС в налоговом учёте. Налоговик говорит что я должен был просто увеличить стоимость ОС и амортизировать и не имел права оносить на вычеты те затраты капитального характера которые по бух учёты у меня увеличили стоимость ОС.
Автор: Ксюшка222
Добавлено: #4  Сб Сен 20, 2008 22:11:50
Заголовок сообщения: Re: 22 приложение в 100
Самал7 говорит:
Подскажите, при заполнении 22 приложения ремонт ОС капитальный который в бух учёте я отнёс на увеличение стоимости ОС я взял на вычеты по нормам от группы в налоговом учёте и лишь разницу отнёс на увеличение стоимости ОС в налоговом учёте. Налоговик говорит что я должен был просто увеличить стоимость ОС и амортизировать и не имел права оносить на вычеты те затраты капитального характера которые по бух учёты у меня увеличили стоимость ОС.


Он прав.

Добавлено спустя 2 минуты 28 секунд:

Если ремонт капитальный он относится на увеличение группы и амортизируется.
Автор: Самал7
Добавлено: #5  Пн Сен 22, 2008 09:11:20
Заголовок сообщения:
А где это написано если не секрет? лично я руководствовался статьёй 113 НК.
Автор: Ксюшка222
Добавлено: #6  Вт Сен 23, 2008 10:06:39
Заголовок сообщения:
Самал7 говорит:
А где это написано если не секрет? лично я руководствовался статьёй 113 НК.

В статье 113НК говорится о текущем ремонте который не увеличивает нормативного срока службы и не повышают производственной мощности.

А о капитальном ремонте в статье о вычетах не будет.
В ББ №50 2005-6г. было разъяснение.
Автор: Мара
Добавлено: #7  Вт Сен 23, 2008 10:50:56
Заголовок сообщения:
Самал7 говорит:
ремонт ОС капитальный который в бух учёте я отнёс на увеличение стоимости ОС

а почему вы так сделали? у вас действительно увеличился нормативный срок службы? или средство стало мощнее, производительнее?
Автор: Самал7
Добавлено: #8  Вт Сен 23, 2008 19:54:47
Заголовок сообщения:
2. Сумма фактических расходов на ремонт основных средств, за исключением относимых на вычеты в соответствии со статьей 92 настоящего Кодекса расходов, связанных с заменой деталей (частей) и компонентов основных средств, производимых в целях сохранения и поддержания технического состояния основного средства в соответствии с технической документацией, которые не увеличивают нормативного срока службы и не повышают производственной мощности основных средств, вычитается по каждой группе в следующих пределах, установленных от стоимостного баланса группы на конец налогового периода:
Внимательно прочитайте там есть слово " за исключением" по этому поводу есть даже разъяснение кажется НК найду вышлю.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ