Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 октября: 400.00, 421.00
до 21 октября: 328.00 (импорт в сентябре.)
до 21 октября: 851.00 (договор с сентября), 870.00 (разрешит.док.за сентябрь)
Сроки уплаты:
до 21 октября:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в сентябре (328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за сентябрь)
до 28 октября:
- АП по КПН за сентябрь (ф.101.02);
- ИПН, ОПВ, ОПВР, СО, СН, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж ( (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за сентябрь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в сентябре)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Период отнесения в зачет НДС, уплаченного по импорту в рамках Таможенного союза
    Зачет НДС по импорту в рамках таможен...
    начисление НДС по импорту в рамках Таможенного Союза
    По какому курсу отражать НДС по импорту в рамках Таможенного союза
    Как правильно отразить затраты по импорту вне рамках таможенного союза.
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    НДС в зачет по импорту в рамках таможенного союза     
    Alina Radina
    Резидент Баланса
    Спасибки: +101 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Пн Янв 07, 2019 21:42:57   

    База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=678544#678544
    Здравствуйте, если товар пришел с России в декабре 2018, 328 и 320 будем сдавать в январе 2019, оплату произведем в январе 2019, в зачет можем взять только в январе 2019? Т.Е. в зачет берем только по дате оплаты, не важно когда пришел товар, или когда сдали отчеты (320, 328)?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Алекс Мневис
    Сертификат Гособразца
    Спасибки: +900 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Вт Янв 08, 2019 05:53:17 Сказали Спасибо❤   

    НДС по импорту будет относится в зачет в этом периоде, на который приходится дата оплаты НДС в бюджет.

    Добавлено спустя 3 минуты 48 секунд:

    Согласно положениям пункта 2 статьи 401 Налогового кодекса РК в случае импорта товаров (из стран ЕАЭС) НДС, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:
    1) дата осуществления платежа в бюджет, в том числе путем проведения зачетов в порядке, определенном статьями 102 и 103 Налогового кодекса РК, в счет уплаты налога;
    2) последний день налогового периода, в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам за который исчислен такой налог.
    Пункт 2 в случае переплаты на лицевом счете.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Margo1
    Резидент Баланса
    Спасибки: +25 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Пт Янв 18, 2019 08:28:05   

    Доброе утро! Товар с России пришел в декабре, НДС оплатили 28.12.2018г., ф.328.00 и ф.320.00 сдали 29.12.2018г., дата подтверждения факта уплаты косвенных налогов 15.01.2019г. НДС беру в зачет в 4 кв.2018г?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    esiphi
    Лучший спасатель 2013
    Спасибки: +5733 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Пт Янв 18, 2019 08:53:21 Сказали Спасибо❤   

    Margo1 говорит:
    НДС беру в зачет в 4 кв.2018г?

    Предлагаю:

    Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 1 августа 2018 года на вопрос от 17 июля 2018 года № 507884 «Cумма НДС подлежащая отнесению в зачет (импорт товаров из России)»
    1 Августа 2018

    Пархатова Мукарам, вторник, 17 июля 2018 года № 507884

    Автору блога: Тенгебаев А.М.

    Категории: финансы
    ТОО является импортером товаров из России. Товар с РФ принят на учет 30 июня 2018 г. НДС на импорт в зоне ТС оплачен 30 июня 2018 г. Заявление о ввозе по форме 328.00 на данную поставку сдано 8 июля 2018 г. Декларация по косвенным налогам по импортированным товарам ф. 320 сдана 8 июля 2018 г. (с указанием налогового периода «Июнь 2018г.»). Подтверждение факта уплаты НДС получено 16 июля 2018 г. Согласно п.2 статьи 401 НДС, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: 1) Дата осуществления платежа в бюджет, в том числе путем проведения зачетов в порядке, определенном статьями 102 и 103 настоящего Кодекса, в счет уплаты налога; 2) Дата таможенного оформления, произведенного в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан, или последний день налогового периода, в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, за который исчислен такой налог. Вопрос, что является налоговым периодом, согласно пп.2 п.2 статьи 401, дата сдачи ф. 328 и ф. 320 (т.е. 08.07.2018г), или налоговый период это июнь (т.е. 30.06.2018г.) и тогда в каком квартале мы должны взять НДС в зачет и отразить в ф. 300 во 2 кв. или 3 кв. квартале 2018 г.?
    Тенгебаев А.М. среда, 1 августа 2018
    В соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 400 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), суммой налога на добавленную стоимость (НДС), относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса, признается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации, и указанного в случае импорта товаров – в декларации на товары, оформленной в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан, но не более суммы налога, уплаченного в бюджет Республики Казахстан и не подлежащего возврату в соответствии с условиями таможенной процедуры, или в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, совпадающего с суммой налога, отраженного в заявлении (заявлениях) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, но не более суммы налога, уплаченного в бюджет Республики Казахстан и не подлежащего возврату. Согласно пункту 2 статьи 401 Налогового кодекса в случае, предусмотренном подпунктом 2) пункта 1 статьи 400 Налогового кодекса, НДС, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: 1) дата осуществления платежа в бюджет, в том числе путем проведения зачетов в порядке, определенном статьями 102 и 103 Налогового кодекса, в счет уплаты налога; 2) дата таможенного оформления, произведенного в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан, или последний день налогового периода, в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам за который исчислен такой налог. На основании вышеизложенного, в рассматриваемом случае, учитывая информацию, изложенную в письме наиболее поздней датой является дата осуществления платежа НДС (16.07.2018 год), соответственно сумма НДС подлежит отнесению в зачет в III квартале 2018 года.
    С ув.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Margo1
    Резидент Баланса
    Спасибки: +25 Профиль
    Личное сообщение

      

    #5 Пт Янв 18, 2019 10:11:44   

    esiphi говорит:
    На основании вышеизложенного, в рассматриваемом случае, учитывая информацию, изложенную в письме наиболее поздней датой является дата осуществления платежа НДС (16.07.2018 год), соответственно сумма НДС подлежит отнесению в зачет в III квартале 2018 года.

    Получается, что датой оплаты НДС в бюджет является дата подтверждения факта уплаты косвенных налогов, указанная в Уведомлении о подтверждении факта уплаты косвенных налогов, а не дата платежного поручения? Спасибо.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Карина
    Резидент Баланса
    Спасибки: +33 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Пт Янв 18, 2019 10:26:40   

    Подскажите, пожалуйста, если ндс был уплачен в декабре 2017 и январе 2018 г. по заявлениям за ноябрь 2017 и за декабрь 2017, а факт уплаты был только 02/02/2018 г. в каком периоде в зачет возьмется ндс? и будет ли ошибкой, что взяли датой платежа т.е 4 кв 17 и 1 кв 18

    Добавлено спустя 10 минут 22 секунды:

    и почему налоговики нарушают срок проверки заявлений установленных в 10 дней Unknown

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Даночка
    Резидент Баланса
    Спасибки: +38 Профиль
    Личное сообщение

      

    #7 Сб Янв 19, 2019 10:19:56 Сказали Спасибо❤   

    Интересный ответ получается, почему взяли не дату оплаты по платежному поручению, а факт подтверждения оплаты налоговым комитетом?Оплатили то 30,06-это второй квартал, а подтвердили в 3 квартале. В кодексе конкретно же написано дата осуществления платежа, а не факт подтверждения платежа.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Alieva Larisa
    Резидент Баланса
    Спасибки: +20 Профиль
    Личное сообщение

      

    #8 Ср Фев 13, 2019 13:59:28   

    Даночка говорит:
    Интересный ответ получается, почему взяли не дату оплаты по платежному поручению, а факт подтверждения оплаты налоговым комитетом?Оплатили то 30,06-это второй квартал, а подтвердили в 3 квартале. В кодексе конкретно же написано дата осуществления платежа, а не факт подтверждения платежа.

    Мне тоже непонятно, может есть разъяснение, что дата осуществления платежа = дате подтверждения?
    У меня НДС по импорту уплачен 27.12.18. Формы 328.00 и 320.00 сданы 29.12.18. Уведомление о подтверждении факта уплаты косвенных налогов от 03.01.19.
    Исходя из вышеизложенного ответа Председателя Комитета государственных доходов, НДС в зачет следует брать в 1 квартале 2019г.?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    YelenaS
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +593 Профиль
    Личное сообщение

      

    #9 Ср Фев 13, 2019 14:24:19   

    Карина говорит:
    а факт уплаты был только 02/02/2018 г

    Что значит факт уплаты? Не понятно.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    vbnz
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1114 Профиль
    Личное сообщение

      

    #10 Ср Фев 13, 2019 16:48:33   

    esiphi говорит:
    учитывая информацию, изложенную в письме наиболее поздней датой является дата осуществления платежа НДС (16.07.2018 год), соответственно сумма НДС подлежит отнесению в зачет в III квартале 2018 года

    что так всех смутило не пойму?

    Добавлено спустя 1 минуту 16 секунд:

    просто как всегда ответ не на то что спрашивали Very Happy

    esiphi говорит:
    НДС на импорт в зоне ТС оплачен 30 июня 2018 г

    esiphi говорит:
    дата осуществления платежа НДС (16.07.2018 год), соответственно сумма НДС подлежит отнесению в зачет в III квартале 2018 года.


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Alieva Larisa
    Резидент Баланса
    Спасибки: +20 Профиль
    Личное сообщение

      

    #11 Ср Фев 20, 2019 21:40:42   

    Выкладываю ответ председателя КГД на мой запрос.
    Вопрос: ТОО является импортером товаров из государств -членов Евразийского экономического союза. Был импортирован товар с РФ, дата принятия на учет 14.12.2018г. НДС по импорту оплачен 27.12.2018г. Заявление о ввозе по форме 328.00 и Декларация 320.00 сданы 29.12.2018г. Уведомление о подтверждении факта уплаты косвенных налогов от 03.01.2019г. Согласно пункту 2 статьи 401 Налогового кодекса в случае, предусмотренном подпунктом 2) пункта 1 статьи 400 Налогового кодекса, НДС, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: 1) дата осуществления платежа в бюджет, в том числе путем проведения зачетов в порядке, определенном статьями 102 и 103 Налогового кодекса, в счет уплаты налога; 2) дата таможенного оформления, произведенного в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан, или последний день налогового периода, в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам за который исчислен такой налог. Вопрос: 1) В каком квартале следует взять в зачет НДС по импорту в Декларации по форме 300.00 - в 4 квартале 2018 или в 1 квартале 2019г.? 2) Что является датой осуществления платежа в бюджет в целях пп.1) п.2 ст.401 НК - дата платежного поручения т.е. дата фактической оплаты или дата подтверждения факта уплаты косвенных налогов в Уведомлении о подтверждении факта уплаты косвенных налогов и почему? Часто встречаются разъяснения налоговых инспекторов что дата уплаты НДС по импорту (в целях пп.1) п.2 ст.401 НК) равна дате в Уведомлении о подтверждении факта уплаты косвенных налогов
    Ответ: Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. При импорте товаров с Российской Федерации согласно подпункту 2) пункта 1 статьи 401 Налогового кодекса НДС, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: 1) дата осуществления платежа в бюджет, в том числе путем проведения зачетов в порядке, определенном статьями 102 и 103 настоящего Кодекса, в счет уплаты налога; 2) дата таможенного оформления, произведенного в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан, или последний день налогового периода, в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам за который исчислен такой налог. Таким образом, в рассматриваемом случае период отнесения в зачет НДС на импорт является 4 квартал 2018 года.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Orion
    Коллега
    Спасибки: +5 Профиль
    Личное сообщение

      

    #12 Чт Фев 21, 2019 11:39:09   

    Уважаемые коллеги, подскажите, пожалуйста, ответ на вопрос.

    ТОО на ОУР с НДС приобрело в Ноябре и Декабре 2018 товар из России. В обоих поставках были составлены формы 328 и 320 и оплачен НДС, до 20 числа следующего месяца, как полагается.

    Как правильно сдать декларацию 300 за 4 квартал 2018 (период сдачи закончился 15.02.2019, но я взял отсрочку). Нужно ли заполнять приложение 9?

    Такое делаю в первый раз, поэтому хочу с Вами посоветоваться. Насколько я понял, в моём случае не нужно заполнять приложение 9, т.к. НДС по ЕАЭС уже был оплачен. Ни про какой зачёт здесь речь не идёт.

    Или я рассуждаю не правильно?
    Подскажите, пожалуйста.

    Добавлено спустя 2 минуты 35 секунд:

    Вот выдержка из правил:

    Цитата:
    9. Составление формы 300.09 - Импорт товаров, НДС по которым уплачивается методом зачета, и освобождаемый от НДС.
    79. Форма 300.09 предназначена для отражения сведений по импорту товаров, осуществленному в течение налогового периода, по которому налог на добавленную стоимость при таможенном оформлении уплачивается методом зачета, предусмотренном статьей 250 Налогового кодекса, и в соответствии с условиями контракта на недропользование.
    Кроме того в форме 300.09 отражаются сведения по импорту товаров, освобождаемых от налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 234 Налогового кодекса или международными договорами.


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Alina Radina
    Резидент Баланса
    Спасибки: +101 Профиль
    Личное сообщение

      

    #13 Вт Июн 02, 2020 16:33:24   

    здравствуйте, читаю ветку смутил ответ в 4 посте, правильно рассуждаю, что ндс в зачет по ТС берем тем периодом в котором произведена оплата (не подтверждение от (УГД)) согласно ст 401 п.2, все верно? или что то поменялось

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz