Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    При поставке CIP Алматы трансп. расхо...
    в инвойсе отдельной строкой выделена ...
    Импортёр товара выделил в инвойсе дос...
    В ГТД указана часть суммы транспортны...
    Налогообложение импорта с доставкой товара отдельной строкой
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    В инвойсе отдельной строкой указана ст-ть транспорт.услуг. Как платить КПН и НДС за нерезидента?     
    Svetlana12345
    Коллега
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Вт Апр 26, 2016 11:17:18   

    База знаний: http://balans.kz/viewtopic.php?p=647979#647979

    Уважаемы форумчане помогите, пжл., в следующем вопросе:

    Сейчас проверяю 2013-2014 годы (период работы прежнего бухгалтера) и обнаружила, что не начислялся КПН и НДС за нерезидента по перевозкам. Ситуация следующая:

    Наша компания покупала товар в Германии. Продавец - нерезидент РК в инвойсе указывает сумму транспортных расходов. Данные транспортные расходы не входят в стоимость товара, а указываются отдельной строкой. Таможенники при растаможке начисляют НДС в том числе и с суммы транспортных расходов (т.е. с общей суммы инвойса). Сумма транспортных расходов в инвойсе указывается без разделения сумм по территории Германии и по территории РК. Также перевозчик не предоставляет каких-либо документов, подтверждающих перевозу, а сумма транспортных расходов указывается в инвойсе поставщика товара, который сам договаривается с перевозчиком о перевозке и перевозчик не фигурирует ни в каких документах.

    Вопрос: Возникает ли в данном случае у нашей компании КПН и НДС за нерезидента? Если да, то КПН 20% или 5%?

    В данном случае, с какой суммы считать КПН, если в инвойсах поставщика нет разделения по территории РК и по территории Германии. Считать КПН с общей суммы транспортных расходов или же попросить перевозчика разделить суммы по территории РК и по территории Германии и оплатить КПН за нерезидента только с суммы транспортных расходов по маршруту Германия – РК?

    Если перевозка осуществлена нерезидентом только по территории Германии, будет ли она облагаться КПН и НДС за нерезидента?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    vbnz
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1103 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Вт Апр 26, 2016 16:18:20   

    Svetlana12345 говорит:
    Таможенники при растаможке начисляют НДС в том числе и с суммы транспортных расходов (т.е. с общей суммы инвойса).

    прочтите ст193 п5 по КПН . по НДС ст248 п10., нет под рукой кодекса 2013,2014 года, но эти статьи и тогда были под этими номерами если я не ошибаюсь.

    Добавлено спустя 21 секунду:

    http://mail.urist.kz/post438954.html

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Svetlana12345
    Коллега
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Вт Апр 26, 2016 17:28:58   

    Я читаю эти статьи, но в статье 248 п.10 перечисляются услуги по погрузке, разгрузке и т.д. Там нет ни слова про транспортные расходы. Или может я чего-то недопонимаю. В статье 193 п. 5 конкретно не указывается, облагаются ли данные транспортные расходы КПН за нерезидента?
    Я вообще запуталась

    Добавлено спустя 3 минуты 45 секунд:

    Я так понимаю, что наши транспортные услуги не подпадают под понятие Международная перевозка, так как нет никаких транспортных документов

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    vbnz
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1103 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Вт Апр 26, 2016 17:45:57   

    Svetlana12345 говорит:
    попросить перевозчика разделить суммы по территории РК и по территории Германии

    Вы же пишете об оборотах в
    Svetlana12345 говорит:
    проверяю 2013-2014 годы


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Svetlana12345
    Коллега
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #5 Вт Апр 26, 2016 17:47:45   

    Да, а что именно вас смущает?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    vbnz
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1103 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Вт Апр 26, 2016 17:47:55 Сказали Спасибо❤   

    http://mail.urist.kz/topic33142.html?print=yes почитайте там есть ответы

    Добавлено спустя 1 минуту:

    распутаетесь как прочтете)

    Добавлено спустя 48 секунд:

    Svetlana12345 говорит:
    что именно вас смущает?

    что нерезидент изменит инвойс трехлетней давности.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Svetlana12345
    Коллега
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #7 Вт Апр 26, 2016 18:02:48   

    Ну это я просто предположила, скорее всего не изменит

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Гульбанум76
    Резидент Баланса
    Спасибки: +56 Профиль
    Личное сообщение

      

    #8 Вт Апр 26, 2016 18:57:02 Сказали Спасибо❤   

    В подпункте 16 пункта 1 статьи 192 Налогового кодекса доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются доходы от оказания услуг по международной перевозке.
    В целях этого раздела международными перевозками признаются любые перевозки пассажиров, багажа, товаров, в том числе почты, морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, осуществляемые между пунктами, находящимися в разных государствах, одним из которых является Республика Казахстан.
    Международными перевозками в целях этого раздела не признаются:
    – перевозка, осуществляемая исключительно между пунктами, находящимися за пределами Казахстана, а также исключительно между пунктами, находящимися на территории РК.
    Согласно подпункту 5 статьи 194 Налогового кодекса, доходы нерезидента от оказания услуг по международной перевозке, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, из источников в Республике Казахстан подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 5 процентов.
    В соответствии со статьей 196 Налогового кодекса, налоговый агент обязан представлять в налоговый орган по месту своего нахождения расчет по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, в следующие сроки:
    1) за первый, второй и третий кварталы – не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором произведена выплата доходов нерезиденту;
    2) за четвертый квартал – не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, установленным статьей 148 Налогового кодекса, в котором произведена выплата доходов нерезиденту и (или) за который начисленные, но невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты.
    В пункте 1 статьи 193 Налогового кодекса сказано, что доходы юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, определенные статьей 192 Налогового кодекса, облагаются КПН у источника выплаты без осуществления вычетов.
    При этом сумма КПН, удерживаемого у источника выплаты, исчисляется налоговым агентом путем применения ставок, установленных статьей 194 Налогового кодекса, к сумме доходов, облагаемых у источника выплаты, указанных в статье 192 Налогового кодекса.
    Исчисление и удержание КПН по доходам, облагаемым у источника выплаты, производятся налоговым агентом:
    1) не позднее дня выплаты доходов юридическому лицу-нерезиденту – по начисленным и выплаченным доходам;
    2) не позднее срока, установленного пунктом 1 статьи 149 Налогового кодекса для представления декларации по корпоративному подоходному налогу, – по начисленным и невыплаченным доходам, которые отнесены на вычеты.
    Согласно пункту 3-1 статьи 193 Налогового кодекса, при уплате налоговым агентом суммы КПН, исчисленной с доходов нерезидента в соответствии с положениями Налогового кодекса, за счет собственных средств без его удержания обязанность налогового агента по удержанию и перечислению КПН у источника выплаты считается исполненной.
    В соответствии с пунктом 1 статьи 100 Налогового кодекса, расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом.
    Согласно пункту 1 статьи 241 Налогового кодекса, работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком НДС в Республике Казахстан и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению НДС в соответствии с Налоговым кодексом.
    В пункте 4 статьи 236 Налогового кодекса прописаны условия, при одновременном соблюдении которых местом реализации работ, услуг не признается Республика Казахстан при оказании услуг по перевозке пассажиров и багажа, транспортировке товаров, а именно:
    – пассажиры, транспортируемые товары (почта, багаж) не ввозятся на территорию Республики Казахстан;
    – пассажиры, транспортируемые товары (почта, багаж) не вывозятся за пределы территории Республики Казахстан;
    – пассажиры не перевозятся, товары (почта, багаж) не транспортируются по территории Республики Казахстан.
    Согласно подпункту 5 пункта 2 статьи 236 Налогового кодекса, местом реализации работ, услуг признается место осуществления предпринимательской или любой другой деятельности лица, выполняющего работы, оказывающего услуги, не предусмотренные подпунктами 1–4 пункта 5 и пунктом 4 статьи 236 Налогового кодекса.
    Таким образом, транспортные услуги по международной перевозке, оказанные нерезидентом, облагаются КПН по ставке 5 процентов. Исчисление и удержание КПН, облагаемым у источника выплаты, производятся налоговым агентом не позднее дня выплаты доходов юридическому лицу-нерезиденту – по начисленным и выплаченным доходам. Форма 101.04 представляется за первый, второй и третий кварталы – не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором произведена выплата доходов нерезиденту, за четвертый квартал – не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом. Транспортные расходы, оказанные нерезидентом, относятся на вычет, но если резидент КПН у источника оплачивает за счет собственных средств, то сумма КПН на вычет не относится. Если местом осуществления предпринимательской деятельности организации, оказывающей услуги по перевозке товаров, является иностранное государство, то и местом реализации данных услуг является иностранное государство. Услуги по перевозке товаров, оказываемые нерезидентом, не являются облагаемым оборотом резидента и не облагаются НДС.

    Добавлено спустя 1 минуту 8 секунд:

    это ответ ЦДБ

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Гульзира А
    Резидент Баланса
    Спасибки: +1 Профиль
    Личное сообщение

      

    #9 Чт Апр 28, 2016 10:44:49   

    Добрый день
    Подскажите пожалуйста, в какой срок оплачивается КПН у источника выплаты с дохода нерезидента за 1 квартал 2016 года? ФНО 101.04 нужно сдать за 1 квартал 2016 года до 15.05.2016?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Zhanara82
    Резидент Баланса
    Спасибки: +19 Профиль
    Личное сообщение

      

    #10 Чт Апр 28, 2016 11:12:04   

    Добрый день,

    Гульзира А говорит:
    1 квартал 2016 года до 15.05.2016?


    да правильно.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Гульзира А
    Резидент Баланса
    Спасибки: +1 Профиль
    Личное сообщение

      

    #11 Чт Апр 28, 2016 11:16:07   

    Zhanara82 говорит:
    да правильно.

    а оплата?

    Добавлено спустя 38 секунд:

    и оплата НДС за нерезидента до какого срока оплачивается?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    vbnz
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1103 Профиль
    Личное сообщение

      

    #12 Чт Апр 28, 2016 11:30:14   

    Гульзира А говорит:
    и оплата НДС за нерезидента до какого срока оплачивается?

    до установленного НК РК.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Zhanara82
    Резидент Баланса
    Спасибки: +19 Профиль
    Личное сообщение

      

    #13 Чт Апр 28, 2016 12:26:03   

    vbnz говорит:

    а оплата?


    Вы должны оплачивать каждый месяц:

    Январь до 25 февраля

    Февраль до 25 марта

    Март до 25 апреля.

    При транспортных услугах от нерезидента НДС не возникает.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Гульзира А
    Резидент Баланса
    Спасибки: +1 Профиль
    Личное сообщение

      

    #14 Чт Апр 28, 2016 13:05:43   

    Zhanara82 говорит:
    Вы должны оплачивать каждый месяц

    ситуация такая: ТОО импортирует товары из России. Российская фирма оказывает транспортные услуги. Сдается ФНО 101.04. Но..... оплату КПН я что то не вижу..... и поэтому у меня возник вопрос.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Гульзира А
    Резидент Баланса
    Спасибки: +1 Профиль
    Личное сообщение

      

    #15 Пт Май 06, 2016 10:32:48   

    Добрый день.
    Российская компания оказывает рекламные услуги. КПН за нерезидента ведь мы не оплачиваем? И соответственно ФНО 101.04 по ним не сдаем. Оплачиваем только НДС за нерезидента

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Natali Dаv
    Коллега
    Спасибки: +1 Профиль
    Личное сообщение

      

    #16 Пт Дек 09, 2016 16:33:40   

    Доброго дня всем! Наше ТОО (ОУР,НДС, резидент РК) заключило договор на перевозку двигателя с компанией из РФ. Ранее этот двигатель был вывезен с территории РК на ремонт (был установлен на экскаваторе, к-ый собирала наша фирма для нужд другой фирмы) в фирму РФ. Компания РФ (завод-изготовитель этого двигателя) отремонтировала этот двигатель. И поручает нашей фирме отвезти его обратно в Казахстан. Наша фирма нанимает перевозчика для этого дела (типа субподряда). У нашего ТОО в отношении фирмы РФ будет выглядеть как обычная реализация? или нет И нужно ли платить КПН

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz