Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Как правильно отразить доход от выбытия активов в 100.00.009 ф.
    Доход от выбытия фиксированных активов по бух. учету и по НУ
    Включается ли доход от выбытия фиксир...
    доход от выбытия фиксированных активов при продаже магазина
    Как рассчитать доход от выбытия фиксированных активов и прироста стоимости
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Как правильно отразить в декларации 100.00 доход от выбытия фиксированных активов?     
    Котенок
    Коллега
    Спасибки: +1 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Вт Мар 26, 2013 10:02:34   

    База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=526817#526817

    ТОО продало 2 самосвала 4 мая 2012 г. стоимость реализации 7 000 000, подскажите как правильно отразить в 100.00 декларации доход от выбытия фиксированных активов. Согл. статьи 92 Кодекса РК если стоимость выбывших фиксированных активов группы 2 превышает стоимостной баланс подгруппы, то подлежит включению в годовой доход, если нет то не включается. Например балансовая стоимость всей группы 68 000 000 поступлений нет, а выбыло 7 000 000, получается остаток 61 000 000, значит превышения нет? И не включается в годовой доход? Правильно ли я поняла?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Банер
    Резидент Баланса
    Спасибки: +136 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Ср Мар 27, 2013 12:55:40   

    в строке 100,00,08 указывается доход от выбытия фикс. активвов согласно ст 92 НК

    Добавлено спустя 3 минуты 26 секунд:

    есл истоимостной баланс выбывших активов по группе превышает стоим. баланс погруппе......... ........ -величина превышения подлежит включению в налоговом периоде

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Котенок
    Коллега
    Спасибки: +1 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Ср Мар 27, 2013 13:01:34   

    Банер говорит:

    в строке 100,00,08 указывается доход от выбытия фикс. активвов согласно ст 92 НК

    Для расчета дохода от выбытия фиксированного актива мне нужно брать остаточную стоимость данного фиксированного актива или всей подгруппы??? Confused подскажите пожалуйста Crying or Very sad

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Елена Скок
    Резидент Баланса
    Спасибки: +79 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Ср Мар 27, 2013 13:04:27   

    остаточную балансовую стоимость фиксированного актива

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Каимова Ольга
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +423 Профиль
    Личное сообщение

      

    #5 Ср Мар 27, 2013 13:18:39   

    Котенок говорит:
    Для расчета дохода от выбытия фиксированного актива мне нужно брать остаточную стоимость данного фиксированного актива или всей подгруппы

    Если у вас идет выбытие ФА по II, III, IV группам, то для расчета берете всю стоимость этих групп.
    У вас выбытие самосвалов (II группа). Значит
    Котенок говорит:
    Например балансовая стоимость всей группы 68 000 000 поступлений нет, а выбыло 7 000 000, получается остаток 61 000 000, значит превышения нет? И не включается в годовой доход


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Котенок
    Коллега
    Спасибки: +1 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Ср Мар 27, 2013 13:45:11   

    Елена Скок говорит:
    остаточную балансовую стоимость фиксированного актива

    Значит получается если я возьму балансовую стоимость актива, то получиться примерно так, остаточная стоимость актива 3 000 000, реализация 7 000 000, значит в строке 100.00.08 я ставлю доход 4 000 000, я правильно поняла?

    Добавлено спустя 12 минут 22 секунды:

    Котенок говорит:

    Елена Скок говорит:
    остаточную балансовую стоимость фиксированного актива

    Значит получается если я возьму балансовую стоимость актива, то получиться примерно так, остаточная стоимость актива 3 000 000, реализация 7 000 000, значит в строке 100.00.08 я ставлю доход 4 000 000, я правильн


    или я должна взять всю стоимость 2 подгруппы это 68 000 000 и отнять реализацию 7 000 000 и тогда остаточная стоимость подгруппы будет 61 000 000, и в строке 100.00.08 я не должна учитывать доход?? Crazy Confused - так получается Embarassed

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Елена Скок
    Резидент Баланса
    Спасибки: +79 Профиль
    Личное сообщение

      

    #7 Ср Мар 27, 2013 14:01:54   

    нет, в 100 ф. расчет идет след. образом: остаточная стоимость на налоговому учету прошлого года + поступление ФА - выбытие ФА и * на ставку амортизации. Это все вы считаете по группам. Если стоимость проданного ФА у вас больше стоимости всей группы, тогда идет превышение и включается в доход, но у вас стоимоть ФА же меньше, чем стоимость всей группы. Значит никакого превышения нет.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Котенок
    Коллега
    Спасибки: +1 Профиль
    Личное сообщение

      

    #8 Ср Мар 27, 2013 14:17:39   

    Елена Скок говорит:
    нет, в 100 ф. расчет идет след. образом: остаточная стоимость на налоговому учету прошлого года + поступление ФА - выбытие ФА и * на ставку амортизации. Это все вы считаете по группам. Если стоимость проданного ФА у вас больше стоимости всей группы, тогда идет превышение и включается в доход, но у вас стоимоть ФА же меньше, чем стоимость всей группы. Значит никакого превышения нет.


    Значит получается в форме 100 в строке 100.00.08 доход от выбытия фиксированных активов я ничего не ставлю, т.к. у меня нет превышения. Получается что дохода от выбытия актива у меня нет??

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Екатерина Валериевна
    Резидент Баланса
    Спасибки: +1 Профиль
    Личное сообщение

      

    #9 Чт Мар 28, 2013 11:47:33   

    Добрый день! По НУ Стоимостной баланс 1 этажа здания на начало периода составил 110 млн, стоимость поступивших активов (здание 2 этаж) 250 млн тг. Реализация 1 этажа здания на сумму 180 млн тенге. Подскажите пожалуйста, как в данном случае считается 180 млн-110 млн, превышение 70 млн в доход от выбытия фикс активов? А какая будет остаточная стоимость?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    esiphi
    Лучший спасатель 2013
    Спасибки: +5733 Профиль
    Личное сообщение

      

    #10 Чт Мар 28, 2013 12:15:16   

    Екатерина Валериевна говорит:
    превышение 70 млн в доход от выбытия фикс активов?

    Предлагаю:
    Обратить внимание на ст.92,ст.119 п.3 НК РК.В Вашем случаи дохода от выбытия ФА нет.
    Екатерина Валериевна говорит:
    А какая будет остаточная стоимость?

    Расчет:
    1.180 млн.тг.(110+250-180)*10%(норма амортизации)=18 млн..тг.(сумма амортизации).
    2.180-18=162 млн.тг.-Остаточная стоимость на конец периода.
    С ув.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Екатерина Валериевна
    Резидент Баланса
    Спасибки: +1 Профиль
    Личное сообщение

      

    #11 Чт Мар 28, 2013 12:51:04   

    Меня просто смущает, то что здание относится к I группе, где ОС учитываются отдельно по подгруппам.

    Добавлено спустя 27 минут 19 секунд:

    Помогите пожалуйста! Как правильно будет в моем случае? Отдельно по подгруппам считать? Тогда теряется смысл "с учетом стоимости поступивших фиксированных активов в налоговом периоде".[/quote]

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Трудоголик2
    Лучший спасатель 2012
    Спасибки: +2647 Профиль
    Личное сообщение

      

    #12 Чт Мар 28, 2013 14:08:26   

    Екатерина Валериевна говорит:
    Меня просто смущает, то что здание относится к I группе, где ОС учитываются отдельно по подгруппам.

    И правильно смущает. В вашем случае будет верно
    Екатерина Валериевна говорит:
    Подскажите пожалуйста, как в данном случае считается 180 млн-110 млн, превышение 70 млн в доход от выбытия фикс активов?

    если только вы учитываете здание не целиком. Если же вы учитываете здание как единое ОС, то тогда у вас не будет дохода от выбытия ФА

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Котенок
    Коллега
    Спасибки: +1 Профиль
    Личное сообщение

      

    #13 Чт Мар 28, 2013 14:35:58   

    [quote="Трудоголик2"]если только вы учитываете здание не целиком. Если же вы учитываете здание как единое ОС, то тогда у вас не будет дохода от выбытия ФА[/quote

    Трудоголик2 а вы можете ответить на мой вопрос? Столько было ответов но вот почему то все же у меня есть сомнения...
    ТОО продало 2 самосвала 4 мая 2012 г. стоимость реализации 7 000 000, подскажите как правильно отразить в 100.00 декларации доход от выбытия фиксированных активов. Согл. статьи 92 Кодекса РК если стоимость выбывших фиксированных активов группы 2 превышает стоимостной баланс подгруппы, то подлежит включению в годовой доход, если нет то не включается. Например балансовая стоимость всей группы 68 000 000 поступлений нет, а выбыло 7 000 000, получается остаток 61 000 000, значит превышения нет? И не включается в годовой доход? Правильно ли я поняла?

    Спасибо заранее)

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Екатерина Валериевна
    Резидент Баланса
    Спасибки: +1 Профиль
    Личное сообщение

      

    #14 Чт Мар 28, 2013 15:24:34   

    Здание состоит из 2 этажей. Первый этаж продали (180 млн), 2 этаж перевели из незавершенного стр-ва(250 млн). Ведем учет по этажам.Всё-таки верным будет в доход поставить 70 млн (180 - 110). И балансовая на конец по этому этажу =0. Поступление 250 млн, аморт 25 млн, остаточная 225 млн.Верно я понимаю?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Трудоголик2
    Лучший спасатель 2012
    Спасибки: +2647 Профиль
    Личное сообщение

      

    #15 Чт Мар 28, 2013 15:26:13 Сказали Спасибо❤   

    Котенок говорит:
    Правильно ли я поняла?

    Правильно.

    Добавлено спустя 1 минуту 36 секунд:

    Екатерина Валериевна говорит:
    Ведем учет по этажам

    Тогда правильно
    Екатерина Валериевна говорит:
    в доход поставить 70 млн (180 - 110). И балансовая на конец по этому этажу =0. Поступление 250 млн, аморт 25 млн, остаточная 225 млн


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Котенок
    Коллега
    Спасибки: +1 Профиль
    Личное сообщение

      

    #16 Чт Мар 28, 2013 15:30:40   

    Трудоголик2 говорит:
    Правильно.


    Значит получается для расчета я беру всю стоимость 2 группы а не конкретно балансовую стоимость 2-х самосвалов так получается?

    Добавлено спустя 8 минут 50 секунд:

    Котенок говорит:
    Значит получается для расчета я беру всю стоимость 2 группы а не конкретно балансовую стоимость 2-х самосвалов так получается?


    если расчет делать с балансовой остаточной стоимости актива 3 000 000, реализация 7 000 000,то получается доход 4 000 000...

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Екатерина Валериевна
    Резидент Баланса
    Спасибки: +1 Профиль
    Личное сообщение

      

    #17 Чт Мар 28, 2013 17:57:40   

    Трудоголик2, хотелось бы уточнить, что значит учитывать здание целиком? Здание ввели в эксплуатацию как одно целое, но дело в том, что потом его достраивали, вот и получилось так, что переводили из незав.стр-ва по мере достройки. Ну и потом нашли покупателя на один этаж, (им для магазина нужно было). Можно ли в таком случае считать, как говорила esiphi,
    1.180 млн.тг.(110+250-180)*10%(норма амортизации)=18 млн..тг.(сумма амортизации).
    2.180-18=162 млн.тг.-Остаточная стоимость на конец периода[/b]

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Екатерина Валериевна
    Резидент Баланса
    Спасибки: +1 Профиль
    Личное сообщение

      

    #18 Чт Мар 28, 2013 22:21:24   

    Ну как же быть. Помогите пожалуйста.. Crying or Very sad

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Екатерина Валериевна
    Резидент Баланса
    Спасибки: +1 Профиль
    Личное сообщение

      

    #19 Пт Мар 29, 2013 01:27:46   

    Уважаемые форумчане!!!Помогите разобраться

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Трудоголик2
    Лучший спасатель 2012
    Спасибки: +2647 Профиль
    Личное сообщение

      

    #20 Пт Мар 29, 2013 08:06:09 Сказали Спасибо❤   

    Котенок говорит:
    Значит получается для расчета я беру всю стоимость 2 группы а не конкретно балансовую стоимость 2-х самосвалов так получается?

    Верно.
    Котенок говорит:
    если расчет делать с балансовой остаточной стоимости актива 3 000 000, реализация 7 000 000,то получается доход 4 000 000...

    Нет. Берете балансовую стоимость всей группы и отнимаете свои 7 000 000. И у вас нет дохода от выбытия ФА.
    Екатерина Валериевна говорит:
    хотелось бы уточнить, что значит учитывать здание целиком?

    Это означает, что целое здание, а не по этажам. Т.е. ввели в эксплуатацию первый этаж 180 млн, затем ввели в экслуатацию 2 этаж 250 млн, итого 430 балансовая стоимость здания. Тогда вы можете считать так как предложил esiphi. А если вы учитываете в БУ и НУ по этажам, что противоречит здравой логике, то тогда учитываете
    Екатерина Валериевна говорит:
    180 млн-110 млн, превышение 70 млн в доход от выбытия фикс активов?


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    xolms
    Резидент Баланса
    Спасибки: +300 Профиль
    Личное сообщение

      

    #21 Вс Апр 21, 2013 16:00:14   

    Прошу помочь по заполнению формы 100.00 за 2013 год. Идет ликвидация. На начало 2013 г стоимостные балансы групп все =0., (т.к. каждый год группы менее 300 МРП шли на вычет). Принято решении о передаче основных средств учредиделю в счет погашения задолженности по дивидендам. (не возврат вклада в уставный капитал). Балансовая стоимость ОС (остаточная)=450 000 тенге.
    Отражение в ф 100.00
    приложение 100.02:
    -строка 100.02.003 (стоимость выбывших фиксированных активов)=450 000,00
    -строка 100.02.005 (стоимостной баланс на конец налогового периода) =0 (в соответствии со ст.92 НК)
    все остальные строки приложения =0
    форма 100.00: -строка 100.00.004 (прочие доходы) =450 000,00

    По правилам заполнения строка 100.00.01 заполняется в соответствии со статьей 86.
    Цитата:
    Статья 86. Доход от реализации

    1. Доходом от реализации является стоимость реализованных товаров, работ, услуг, кроме доходов, включаемых в совокупный годовой доход в соответствии со статьями 87-98 настоящего Кодекса, а также доходов, указанных в пункте 2 статьи 111 настоящего Кодекса, в части, не превышающей суммы расходов, указанных в пункте 1 статьи 111 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании.

    Цитата:
    Статья 92. Доход от выбытия фиксированных активов

    Если стоимость выбывших фиксированных активов подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам), определенная в соответствии со статьей 119 настоящего Кодекса, превышает стоимостный баланс подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на начало налогового периода с учетом стоимости поступивших фиксированных активов в налоговом периоде, а также последующих расходов, произведенных в налоговом периоде и учитываемых в соответствии с пунктом 3 статьи 122 настоящего Кодекса, величина превышения подлежит включению в совокупный годовой доход. Стоимостный баланс данной подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на конец налогового периода становится равным нулю.
    Доход от выбытия фиксированных активов признается в налоговом периоде, в котором произошло выбытие таких активов в соответствии со статьей 119 настоящего Кодекса.

    В форме за 2013год нет строки 100.00.08 "Доход от выбытия фиксированных активов" как было в 2012. Сомнения - в какой строке отразить доход- как "Доход от реализации"(100.00.01) или 100.00.004 (Прочие доходы)?
    И верно ли мы заполняем приложение 100.02?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz