Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Где в 100,00 форме отражается переоценка основных средств.
    Где в 100.00 за 2015г. отражается опр...
    В приложении 4 формы 220 за 2011 отражается приобретение основных средств?
    Списание основных средств
    Продажа основных средств ниже остаточной стоимости.
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    По какой стоимости отражается списание непригодных основных средств в ф№100     
    Elmira1982
    Коллега
    Спасибки: +3 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Сб Ноя 27, 2010 17:32:18   

    База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=675345#675345

    Добрый вечер всем.
    Кто сталкивался, подскажите. По бух.учету списываем непригодные основные средства (Машины и обородувание) . Балансовая стоимость основных средств учтена по МСФО (переоцененная).
    Согласно ст. 100 п.15. "Если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, в качестве расхода в целях налогообложения не рассматривается расход, возникающий в бухгалтерском учете в связи с изменением стоимости активов и (или) обязательств при применении международных стандартов финансовой отчетности и законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, кроме подлежащего выплате (выплаченного)".
    читаем дальше ст.119 п.2 " Если иное не установлено настоящей статьей, стоимостный баланс подгруппы (группы) уменьшается на балансовую стоимость выбывающих фиксированных активов, определенную в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности на дату выбытия.".
    Тогда по какой стоимости отразить списанной основное средство в налоговом учете?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    СветланаЛ
    Сертификат CAP
    Спасибки: +40 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Сб Ноя 27, 2010 21:53:37 Сказали Спасибо❤   

    Я думаю, к вам относится п. 8 ст 119 НК.

    8. При утрате, уничтожении, порче, потере фиксированных активов:
    1) в случаях страхования фиксированных активов - стоимостный баланс подгруппы (группы) уменьшается на стоимость, равную сумме страховых выплат страхователю страховой организацией в соответствии с договором страхования;
    2) при отсутствии страхования фиксированных активов I группы - стоимостный баланс соответствующих подгрупп уменьшается на остаточную стоимость фиксированных активов, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 117 настоящего Кодекса;
    3) при отсутствии страхования фиксированных активов, кроме фиксированных активов I группы, выбытие не отражается.

    Т. е если ваши активы не были застрахованы, то в 100 форме вы выбытие не пригодных основых средств не отражаете .
    Так же необходимо обратить внимание на НДС, при списании необходимо откорректировать НДС.(доначислить)

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Алекс Мневис
    Сертификат Гособразца
    Спасибки: +900 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Ср Сен 05, 2012 19:19:54   

    Добрый вечер. Прошу совета - по какой стоимости отразить в 100 форме выбытие ФА в связи с их демонтажом. Были списаны ОС:
    1) В БУ Пс - 19000, Ам - 9000, в НУ 50000
    2) В БУ Пс - 50000, Ам - 50000, в НУ 30000
    В бухгалтерском учете ранее была проведена переоценка.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4538 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Ср Сен 05, 2012 19:50:25   

    Алекс Мневис, а чем не устраивает ответ в предыдущем посте?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Алекс Мневис
    Сертификат Гособразца
    Спасибки: +900 Профиль
    Личное сообщение

      

    #5 Ср Сен 05, 2012 20:00:18   

    Рита, наверно просто умничаю Embarassed , а если серьезно, то смущает п.1 ст.119
    Цитата:
    выбытием фиксированных активов является прекращение признания данных активов в бухгалтерском учете в качестве основных средств

    получается при уничтожении (демонтаже) основных средств в бухгалтерском учете, в налоговом продолжаем амортизировать?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4538 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Ср Сен 05, 2012 23:34:44 Сказали Спасибо❤   

    Давайте почитаем еще раз вместе статью 119 НК.
    Статья 119 НК говорит:
    1. Если иное не установлено настоящей статьей, выбытием фиксированных активов является прекращение признания данных активов в бухгалтерском учете в качестве основных средств, инвестиций в недвижимость, нематериальных и биологических активов, за исключением случаев прекращения признания в результате полной амортизации и (или) обесценения, а также перевод в состав активов, предназначенных для продажи.
    Признание в целях налогообложения выбытия фиксированных активов означает исключение выбывших активов из состава фиксированных активов.

    Как я понимаю эту статью. Если по каким-то причинам в бухгалтерском учете имущество перестает признаваться как ОС, инвестиции в недвижимость или переводится в товары, предназначенные для продажи, то в налоговом учете это считается выбытием ФА.

    В том же случае, если ОС списаны в БУ по причине стопроцентного износа, то это не считается выбытием ФА в НУ и стоимостный баланс этой подгруппы не меняется.
    С точки зрения логики законодателей понятно: в БУ мы сами устанавливаем норму амортизации, и если она выше, чем в НУ, то естественно ОС самортизируются в БУ быстрее. Но в НУ отнесение на вычеты должно происходить по нормам Налогового кодекса, чтобы не было завышения вычетов.

    Дальше в п.2 определяется, что происходит со стоимостным балансом группы при выбытии ФА в общем случае:
    Статья 119 НК говорит:
    2. Если иное не установлено настоящей статьей, стоимостный баланс подгруппы (группы) уменьшается на балансовую стоимость выбывающих фиксированных активов, определенную в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности на дату выбытия.

    Таким образом, как правило, в самом общем случае, при выбытии ФА стоимостный баланс уменьшается на балансовую стоимость ОС по данным БУ.
    Если иное не установлено настоящей статьей. А вот все то иное, что имелось здесь в виду, перечислено в остальных пунктах 3-14 статьи 119.

    И вот тут самый интересный вопрос: как квалифицировать причину выбытия ФА?

    Например, оборудование перестало использоваться в целях получения дохода, тогда руководствуемся п. 2 ст.119 и уменьшаем стоимостный баланс группы на балансовую стоимость оборудования по данным БУ.

    Если оборудование сломалось и не подлежит ремонту, то тогда подходит п.8 ст.119. В этом случае, хотя в НУ и признается выбытие данного ФА, но балансовая стоимость группы остается неизменной (если не было застраховано).
    В этом смысле вы правы:
    Алекс Мневис говорит:
    при уничтожении (демонтаже) основных средств в бухгалтерском учете, в налоговом продолжаем амортизировать

    Думаю, логика законодателей здесь такая, чтобы не дать налогоплательщику завысить налоговые вычеты: при внезапном выбытии ФА (если не реализация) налоговые вычеты по ним растягиваются на годы, как если бы они продолжали функционировать.

    Я не поняла вот это:
    Алекс Мневис говорит:
    1) В БУ Пс - 19000, Ам - 9000, в НУ 50000
    2) В БУ Пс - 50000, Ам - 50000, в НУ 30000

    Как вы определяете стоимость актива в НУ, ведь в НУ определяется стоимостный баланс всей группы, а не каждого актива в отдельности? Или это у вас здания? И что такое Пс?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Алекс Мневис
    Сертификат Гособразца
    Спасибки: +900 Профиль
    Личное сообщение

      

    #7 Чт Сен 06, 2012 08:40:55   

    Рита говорит:
    ведь в НУ определяется стоимостный баланс всей группы, а не каждого актива в отдельности

    да это так, но мы всегда для себя вели расшифровку пообъектно, в т.ч. по 2-4 гр. Сейчас я устроился на новое место работы, здесь налоговый учет ведется аналогично.
    Из практики знаю при проверке все-равно приходится доказывать из чего складываются суммы по данным группам (поступление, выбытие, ремонт, модернизация), поэтому в регистре идет расшифровка пообъектно.
    Пс - первоначальная стоимость Embarassed

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz